Закон о налоге на проценты по банковским вкладам вступил в силу с 1 января 2021 года. В нем говорится, что средства на вкладах и других банковских счетах не облагаются налогом, но налог на доходы физических лиц (НДФЛ) может взиматься с доходов, полученных по ним. Сразу оговоримся, что налог должны заплатить те вкладчики, у которых сумма процентов по вкладам за год превысит определенный лимит.

Этот лимит зависит от ключевой ставки Банка России. Его рассчитывают следующим образом: один миллион рублей умножается на максимальное значение ключевой ставки ЦБ на начало каждого месяца в 2023 году.

С суммы, которая превысит это значение, и надо заплатить НДФЛ. И хотя закон был принят в 2021 году, фактическая его реализация началась в 2023-м. В 2022 году президент России Владимир Путин подписал налоговую льготу, действие которой завершилось 1 января 2023-го. Но поменялось время — поменялись и условия. Если раньше налоговая база была привязана к ключевой ставке, установленной на 1 января, то теперь расчеты производятся по максимальному значению в налоговом периоде. В течение 2023 года Центробанк пять раз принимал решение увеличить ставку. В итоге в расчетах за 2023-й налог на доход от вкладов будет считаться по ключевой ставке в 15%.

Несмотря на то, что максимальный уровень ключевой ставки ЦБ в 2023 году был 16%, ставка будет на уровне 15%. Объясним почему. Дело в том, что показатель в 16% был установлен в середине декабря, а для расчета налога используется ставка, актуальная на первое число каждого месяца. Поэтому максимальная ставка ЦБ для расчета налога по вкладам в 2023-м — 15% (действовала на 1 ноября и 1 декабря 2023 года).

Для расчета ставки НДФЛ по вкладам учитываются следующие виды доходов:

• Проценты по вкладам.
• Проценты по накопительным счетам.

Не облагается налог с дохода по счетам с доходностью до 1% годовых и эскроу-счетам.

Перед тем как заплатить налог на доход от вкладов, нужно рассчитать лимит, зависящий от величины ключевой ставки Банка России. Как считаем: один миллион рублей умножаем на максимальное значение ключевой ставки ЦБ за тот год, в котором получен доход (1 000 000 × 15% = 150 000 ₽). Если процентный доход превышает полученное значение, то вы человек, которому следует заплатить НДФЛ.

Разберем на примере. Условная Аня получила проценты по всем своим вкладам за 2023 год. Посчитала их и поняла, что сумма вышла меньше, чем 150 000 ₽. Это значит, что платить налог Ане не нужно.

Если необлагаемый минимум все-таки превышен, то налог составит 13%. Например, Иван заработал на вкладах 200 000 ₽. Со 150 000 ₽ ему не нужно платить доход, а с оставшихся 50 000 ₽ нужно заплатить 13% — 6500 ₽.

Налог в 15% установлен для категории граждан, которые имеют доходы от 5 млн ₽.

Доходы от депозитов в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ на дату получения дохода. Если курс иностранной валюты за время действия депозита вырос, налог с валютной разницы платить не нужно.

Самостоятельно декларировать доходы по вкладам не нужно. Налоговая сама рассчитает сумму, которую вам нужно (если нужно) заплатить, и пришлет уведомление. Информация об этом появится в личном кабинете налогоплательщика. После получения уведомления необходимо только оплатить счет любым удобным способом:

• В личном кабинете налогоплательщика.
• С помощью сервиса «Заплати налоги».
• Через приложение или в офисе любого банка.
• Через платежные терминалы.

Закон распространяется на всех, в том числе и на неработающих пенсионеров, и людей с инвалидностью. Для нерезидентов ставка налога с процентов от депозитов та же, что и для резидентов. Оснований для освобождения от налога нет. Он не уплачивается только в том случае, если общий доход по всем вкладам в банках ниже необлагаемого налогом лимита или процентная ставка по всем вкладам не превышает 1%. Не облагаются налогом и доходы по счетам эскроу (специальный счет в банке, который используют в сделках, чтобы снизить риски. Например, при покупке недвижимости. Одна сторона вносит на него деньги, они замораживаются, и вторая сторона получит их, если исполнит свои обязательства).

Открывать несколько вкладов на одного человека в разных банках, чтобы избежать уплаты налога, бессмысленно, поскольку ФНС суммирует процентные доходы, полученные вкладчиком во всех банках по всем продуктам.

Если человек решит не платить налоги, то его ждет штраф в размере 20% от суммы налога.