Практически невозможно представить организацию, занимающуюся той или иной деятельностью и не имеющую расчётного счёта. То же самое можно сказать и об индивидуальных предпринимателях. Хотя закон и не обязывает ИП или ООО его открывать, но максимальная сумма наличными, которую можно принять в оплату по договору, ограничена ста тысячами рублей. Понятно, что в этих условиях заниматься бизнесом очень и очень сложно.

Основное предназначение расчётного счёта – не получение процентного дохода, а обеспечение быстрого и беспрепятственного пользования денежными средствами. Формально к аналогичной категории финансовых продуктов относятся и текущие счета физических лиц, но в современной практике установилось разграничение терминов:

• текущий – для операций физических лиц, не связанных с бизнесом;
• расчётный – для юридических лиц (ИП).

Как уже было сказано, вести предпринимательскую деятельность, оперируя только наличными, весьма затруднительно, поэтому неожиданное ограничение доступа к привычному банковскому функционалу становится серьёзной проблемой. К сожалению, произойти это может с каждым.

По Гражданскому Кодексу Российской Федерации (ГК РФ) запретить вкладчику иметь доступ к своим деньгам нельзя. Но существуют два исключения:

• арест имеющихся средств;
• приостановление операций (блокировка).

Последствия в обоих случаях будут примерно одинаковыми, да и инициаторы одни и те же, поэтому и рассматривать их стоит вместе.

Лиц и организаций, способных ограничить доступ к счёту, не так уж и много:

1. На основании статьи 81 Федерального закона «Об исполнительном производстве», такое право имеют судебные приставы. Пользуются они им для взыскания имеющегося долга. Аресту подлежат денежные средства в размере суммы этого долга плюс исполнительные расходы. При нехватке средств происходит блокировка. Следует обратить внимание, что банк не обязан уведомлять клиента о произошедшем. Это относится к обязанностям пристава. Сделать он это должен не позднее следующего рабочего дня после наложения ареста.
2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» добавляет к перечню такие организации как суд и органы предварительного следствия. Основанием является судебное решение.
3. Наиболее частый вариант – наложение ограничений налоговыми или таможенными органами. Подобная процедура регламентируется статьей 76 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ). Основание – разнообразные нарушения, допущенные владельцем.

Конечно, долгов лучше не иметь, а все налоги платить вовремя. Но случиться может всякое, да и от судебных ошибок никто не застрахован.

В этом случае есть два варианта исправления проблемы:

1. полностью погасить имеющийся долг;
2. договориться с кредитором, подписав с ним, например, мировое соглашение.

Затем, необходимо уведомить пристава, запустив тем самым механизм снятия ограничений. Сам процесс желательно проконтролировать.

Тут сделать ничего нельзя, придётся дождаться результатов оного.

НК РФ предоставляет фискальным органам значительную свободу действий по отношению к нарушителям. Арест расчётного счёта в банке может быть осуществлён по решению, вынесенному руководителем подразделения (или даже его заместителем), не только в случае наличия задолженности по текущим платежам, но и, например, при отсутствии обратной связи с предпринимателем. Впрочем, основным поводом вынесения подобного циркуляра все-таки является необходимость сбора налогов и прочих сопутствующих пеней и штрафов.

Инспекция направляет уведомление в банк должника. Исполнение – немедленно после получения. Обратная процедура происходит аналогичным образом. Копии указаний об аресте, блокировке и их снятии должны быть выданы владельцу под роспись. Срок – один рабочий день после принятия соответствующего решения.

Но не над всеми деньгами на счету властна налоговая инспекция. Наложить арест можно только на ту сумму, которая числится как задолженность. Соответственно, если на блокированном счёте имеются денежные средства, превышающие её, владелец вправе потребовать отмену ограничений на «излишек». В течение двух дней после получения подтверждающих документов, подобное ходатайство должно быть удовлетворено. В противном случае, на этот излишек будут начислены проценты по ставке рефинансирования ЦБ за всё время блокировки.

Кроме того, нельзя приостановить те платежи, которые по гражданскому законодательству РФ должны быть проведены до платежей и списаний в пользу налоговой. Это так называемые платежи первой и второй очередей. К ним относятся:

• возмещение вреда, причинённого жизни и здоровью;
• взыскание алиментов;
• зарплата и выходные пособия сотрудников;
• вознаграждение авторам результатов интеллектуальной деятельности.

И напоследок, любая блокировка может быть обжалована в УФНС России и в арбитражном суде. Причём, в суд следует идти только после отказа УФНС удовлетворить требования.

Итак, узнав о произошедшем, необходимо в первую очередь устранить причину. Если имеется задолженность, погасить её. Если нарушен срок подачи декларации, подать соответствующие документы. Если отсутствует обратная связь – обеспечить обратную связь. Решение о снятии ограничений должно быть принято ответственными органами в течение следующего рабочего дня после исправления ситуации.