Как получить налоговый вычет за лечение зубов

Граждане России и иностранцы, которые платят в бюджет НДФЛ по ставке 13%, имеют право на налоговый вычет. Можно компенсировать часть расходов на образование, здоровье, спорт, благотворительность, страхование жизни и пополнение накопительной части пенсии.

«Налоговый вычет — это возврат части уплаченных налогов. Такая возможность касается в том числе и расходов на стоматологию», — поясняет генеральный директор компании по оказанию юридических и бухгалтерских услуг «НАФКО» Екатерина Горохова.

Вычет составляет 13% от суммы расходов — при условии, что она не выше установленного предела  — 120 000 рублей. Если на лечение зубов потрачено больше, вычет все равно рассчитывается из возможного максимума и будет равняться 15 600 рублям — 13% от 120 000.

Исключение составляет дорогостоящее лечение (например, некоторые виды ортопедического лечения). За него вернут 13% от полной стоимости фактических трат. Виды такого лечения указаны в специальном перечне.

Что важно учесть, планируя оформление налогового вычета:

• Он не может быть больше той суммы, которую работодатель отчислял с ваших доходов за год;
• 120 000 рублей — это общая максимальная сумма для расчета налогового вычета за все социальные расходы — обучение, спорт, лечение и т.д.;
• При расчете вычета за дорогостоящее лечение ограничение в 120 000 рублей не действует;
• Документы на возврат денег можно подать в течение трех лет после того, как было оплачено лечение;
• Вычет можно оформлять ежегодно. Если потрачено больше 120 000 рублей, перенести «лишнее» на следующий год нельзя. Чтобы получить максимально возможную сумму вычета, разбейте расходы на две части, чтобы оплата прошла в два разных года;
• Если установленная законом максимальная сумма вычета потрачена не полностью, остаток на следующий год не переносится;
• Подать на вычет самому можно только на следующий год (когда закончится так называемый налоговый период), а через работодателя — в год оказания услуг.

Налоговый вычет может получить гражданин России или иностранец, который в год оказания стоматологических услуг платил с доходов 13% НДФЛ. Иностранец должен быть налоговым резидентом: жить в России минимум 26 недель и 1 день в году и платить налоги.

Государство вернет часть расходов на стоматологию и в том случае, если вы оплатили лечение супруга, родителей, детей (кровных, усыновленных и взятых под опеку) до 18 лет. Если совершеннолетний ребенок учится очно, то до 24 лет. Таким образом, получить вычет могут не только официально трудоустроенные, но и школьники, студенты и неработающие пенсионеры через своих работающих родственников.

У тех, кто оформил пенсию и продолжает работать и платить НДФЛ, также есть право на вычет. Нетрудоустроенный пенсионер, у которого нет официально работающих супруга или детей, тоже может подать на вычет при наличии облагаемого НДФЛ дохода — например, при сдаче квартиры.

Когда налогоплательщик оформляет вычет за лечение родственника, неважно, с кем из них заключен договор на медицинское обслуживание. А вот подтверждающий оплату лечения документ должен быть оформлен на заявителя вычета. В противном случае деньги не вернут.

Из этого правила есть два исключения. Платежные документы разрешено оформлять на пациента, если:

• У него есть простая письменная (не нотариальная) доверенность на оплату услуг от заявителя вычета;
• Дело касается официально зарегистрированных супругов.

Главное условие получения налогового вычета — действующая лицензия на оказание медицинских услуг у стоматологической клиники. Тогда вычет оформляется на любое лечение:

• Оказание помощи при острой боли;
• Услуги терапевта и пародонтолога;
• Установка брекетов и другие манипуляции по исправлению прикуса;
• Протезирование;
• Имплантация и реплантация;
• Покупка выписанных врачом лекарств.

За услуги эстетической стоматологии, такие как отбеливание, установка виниров и всего, что связано с восстановлением цвета или формы зубов, оформить вычет будет сложно. Налоговая может усомниться в необходимости проведенных процедур, поскольку с лечением они не связаны.

Получить вычет можно и за лечение по ДМС, если пациент сам оплатил страховые взносы. Договор со страховой должен касаться оплаты только медицинских услуг.

Чтобы было понятнее, сколько денег можно вернуть с помощью налогового вычета, рассмотрим несколько примеров.

«Обычные стоматологические услуги» — те, которые не входят в перечень дорогостоящих. Стоимость процедур при этом значения не имеет. Даже если лечение обошлось недешево, оно может не относиться к дорогостоящему с точки зрения закона.

Пример 1. Ивану вылечили запущенный кариес, удалили несколько зубов и провели комплекс пародонтологических процедур. Лечение обошлось в 150 000 рублей.

• 150 000 рублей х 13% = 19 500 рублей

Получившаяся сумма превышает лимит в 15 600 рублей. В этом случае есть два пути.

Первый: оформить вычет за часть стоматологических услуг, стоимость которых в сумме не превышает 120 000 рублей. Возможный вычет за потраченные сверх лимита 30 000 рублей просто «сгорит».

Второй: разбить оплату лечения на части. Например, вылечить кариес и удалить зубы можно в декабре, а к пародонтологу пойти в январе следующего года. Предположим, что услуги последнего обошлись в 35 000 рублей. Тогда Иван сможет заявить:

• За один год — лечение на 115 000 рублей. Сумма вычета — 14 950 рублей;
• За второй год — 35 000 рублей. Сумма вычета — 4550 рублей.

Разделив оплату лечения на два календарных года, Иван получит вычет в полном объеме за все оказанные стоматологические услуги.

Пример 2. Мария вылечила зубы и поставила коронки на сумму в 200 000 рублей. По объективным причинам разбить платеж на два календарных года оказалось невозможно. Мария разделила расходы пополам с супругом. Каждый из них заплатил свою часть, подал в налоговую заявление на вычет в размере 13% со 100 000 рублей и получил 13 000 рублей. В итоге удалось вернуть 26 000 рублей.

Если бы Мария претендовала на вычет одна, она могла бы получить только 15 600 рублей. Как видите, разница существенная.

Правила расчета здесь такие же, как для обычных стоматологических услуг, но без лимита. Налогоплательщик заявляет на вычет всю потраченную сумму.

Например, операция по восстановлению сложных дефектов после челюстно-лицевой травмы обошлась в 400 000 рублей.

400 000 рублей х 13% = 52 000 рублей. Столько вернет налоговая.

Для оформления вычета за стоматологические услуги понадобятся:

• Справка об оплате медицинских услуг: с кодом 01 для получения стандартного вычета и с кодом 02 при оформлении вычета за дорогостоящие услуги;
• Справка с работы по форме 2-НДФЛ с данными за тот год, в котором оплачено лечение зубов. Если справка есть в личном кабинете на сайте ФНС, брать ее у работодателя не нужно.

Раньше в список необходимых документов входили договор на оказание услуг, чеки об оплате и копия лицензии клиники. С марта 2022 года эти документы не обязательны.

Справки об оплате услуг с кодом 01 или 02 пациент сам запрашивает в той клинике, где лечил зубы. В обязательном порядке ее не выдают — только по запросу.

Клиника может выдать две справки с разными кодами. Например, если основной вид лечения зубов относится к дорогостоящим, будет стоять код 02. А реабилитация или восстановительные процедуры будут проходить под кодом 01. В таком случае налогоплательщик может оформить одновременно два вычета с учетом установленных ограничений.

Для вычета за медикаменты в налоговую нужно предоставить:

• Бланк от прописавшего их врача со штампом «Для налоговых органов»;
• Подтверждающие оплату чеки или квитанции. При оплате картой чек остается в истории операций мобильного приложения банка.

При лечении по ДМС понадобится копия договора со страховой или полиса с подтверждением оплаты. Если полис электронный и вы не можете сделать копию, обратитесь к своему страховщику.

Налогоплательщик, который получает вычет за родственника, должен подтвердить родство. Для этого к основному пакету документов нужно приложить свидетельство о рождении, свидетельство о браке, постановление об опеке — в зависимости от ситуации.

Этот вариант хорош тем, что подать документы можно до завершения налогового периода. Чтобы получить налоговый вычет через работодателя, нужно:

1. Подать в ФНС заявление и документы — онлайн или лично в налоговой по месту проживания;
2. Дождаться решения ФНС о предоставлении права на вычет — это занимает не более 30 дней;
3. Получить от налоговой соответствующее уведомление. Такое же уведомление получит работодатель. ФНС отправит его сама, никуда специально обращаться не нужно;
4. Написать работодателю заявление в свободной письменной форме о необходимости предоставить вам налоговый вычет. После этого из вашей зарплаты не будет удерживаться 13% НДФЛ, пока не исчерпается сумма вычета. Проще говоря, все это время вы будете получать на 13% больше, чем обычно. Если календарный год закончится раньше, чем будет выплачен весь вычет, ФНС в личном кабинете автоматически сформирует заявление на выплату остатка в будущем году. Налогоплательщику нужно будет его подписать.

Чтобы оформить вычет самостоятельно, необходимо:

1. Собрать документы, подтверждающие расходы на лечение;
2. Получить у работодателя справку 2-НДФЛ;
3. Заполнить декларацию 3-НДФЛ;
4. Отправить пакет документов в налоговую инспекцию по месту учета. Вашу декларацию проверят в течение трех месяцев, и, если ошибок при ее заполнении не будет, еще через месяц вы получите вычет.

В налоговом вычете откажут, если:

• Прошло больше трех лет с тех пор, как вы или ваш родственник лечил зубы;
• Не предоставлены обязательные документы;
• Вы не налоговый резидент Российской Федерации;
• У вас не было доходов, облагаемых НДФЛ, в год оплаты стоматологических услуг;
• Заявление на получение вычета подано не за себя, супруга, ребенка или родителя.

Выплату не смогут получить индивидуальные предприниматели на УСН, самозанятые и те, кто работает неофициально и не имеет доходов, с которых уплачивается НДФЛ.

Чтобы не получить отказ в вычете, убедитесь, что вы имеете на него право и подходите под требования налоговой.