Вклады теперь облагаются налогом. Рассказываем, как это будет работать

До конца 2020 года налог нужно было выплачивать, если процентная ставка по вкладу превышала 9,25%. Настолько высокий процент не предлагал ни один банк, поэтому налоги практически никто не платил. Сумма, размещенная на вкладе, как и получаемый доход, ни на что не влияли.

25 марта 2020 года президент Российской Федерации В. В. Путин объявил о том, что с 2021 года банковские вклады будут облагаться налогом. Вот о чем именно шла речь: с 2021 года прибыль по вкладам должна стать объектом налогообложения. Что касалось конкретных сумм, то здесь формулировка оставалась неоднозначной. Многие россияне начали спешно забирать сбережения из банков, чтобы не попасть под действие поправок. Но не нужно повторять эти ошибки. Когда был представлен текст законопроекта, эксперты разъяснили все моменты:

• налогом будет облагаться не депозит, а проценты с него;
• налоговая база – это не вся получаемая вкладчиком прибыль, а разница между ней и ключевой ставкой, умноженной на один миллион рублей;
• при расчете будет учитываться ключевая ставка, действующая на начало налогового периода. Сумма в один миллион рублей – это условность, потому что опираться нужно на ставку ЦБ РФ. Это значит, что вкладов на сумму до одного миллиона рублей изменения тоже могут коснуться.

Если в начале 2021 года ключевая ставка остается на прежнем уровне (4,25%), налог придется платить со всех доходов, превышающих 42,5 тысячи рублей ежегодно. Вкладчик, разместивший в банке 950 тысяч рублей при годовой ставке в 5,5%, за год получает 52250 тысяч рублей. Налог он заплатит с разницы (52250-42500 = 9750). 

Итак, под действие обновленного закона могут попасть депозиты на сумму меньше миллиона рублей, а некоторые вклады, превышающие эту цифру, он может не затронуть.

Пока финансисты считают, что больших расхождений между показателями быть не должно.

Посчитаем еще раз: допустим, вкладчик разместил в банке 900 тысяч рублей по ставке 5,5% годовых. Ключевая ставка, установленная Банком России, составляет 4,25%. При расчетах используется следующая формула:  (доход по вкладу – необлагаемая сумма) х 13% = налог с получаемой прибыли. Узнаем сумму, с которой нужно будет заплатить налог: 900 тысяч х 5,5% (ставка по депозиту) – 1 млн х 4,25% (ключевая ставка) = 7 тысяч рублей. Рассчитываем налог с этой суммы: 7000 х 13% = 910 рублей. Итог: с дохода по вкладу на сумму 900 тысяч рублей придется заплатить 910 рублей налога.

В формулу можно подставить любые значения, чтобы понять, должен ли конкретный вкладчик платить налоги со своих сбережений.

К примеру, клиент разместил средства в банке на один год, открыв счет 1 марта 2020 года. Расчет налогооблагаемой базы в этой ситуации будет выполняться по-разному. Если проценты выплачиваются каждый квартал или месяц, налог рассчитывается по старым правилам, если выплата идет за два месяца в новом году – на обновленных условиях. Если прибыль клиент получит в конце срока, сумма облагается налогом в соответствии с новым законом.

Налоговый период по НДФЛ равен году, а уплатить его необходимо до 1 декабря года, следующего за отчетным. Новая статья Налогового кодекса РФ начала действовать 1 января 2021 года.

Неважно, каким был доход за 2020 год – с него ничего уплачивать не придется, поэтому нет необходимости закрывать вклад досрочно, лишь бы забрать деньги из банка. Вкладчик, допустивший такую ошибку, потеряет накопленные проценты или получит прибыль по минимальной ставке.

Как теперь будет выглядеть процедура уплаты налогов:

• банк, начислив и выплатив вкладчику положенный доход, подает в ФНС заявку, в которой сообщает о наличии вклада и его размере;
• если депозитов больше одного, налоговая получает данные по каждому из них, формирует общую сумму и рассчитывает налог по ней;
• цифра рассчитывается автоматически, а налогоплательщик получает уведомление в личном кабинете на портале ФНС (форма та же, что по налогу на недвижимые объекты или транспорт). Если плательщик ни разу им не пользовался, нужно будет проверить обычный почтовый ящик по месту регистрации;
• до 1 декабря года, следующего за отчетным, налог уплачивается по уведомлению. Налоговая служба и финансовая организация рассчитают все сами, а вкладчику останется лишь заплатить. 

В каких случаях можно не платить налог по вкладам:

• если процентная ставка, установленная банком, не превышает 1%;
• с прибыли по счетам эскроу – специальным банковским счетам, используемым для уменьшения рисков при заключении сделок. Эксперты пока не прояснили следующие моменты, связанные с уплатой НДФЛ:
• при расчете прибыли с депозита учитываются проценты, действительно выплаченные инвестору. Непонятно, считать ли выплаченным доход, начисляемый на вклад, но не переведенный на расчетный счет;
• прояснить необходимо и ситуацию с прибылью коллективных владельцев средств, к примеру, если права на них распределены между наследниками или принадлежат супругам. 

Банковский депозит для неквалифицированного инвестора – самый надежный, простой и понятный инструмент сбережения, защищенный государством. Все вклады, по сумме не превышающие 1,4 млн рублей, попадают под действие соответствующей системы страхования. Процентные ставки по ним абсолютно прозрачны, условия договора часто позволяют снимать деньги каждый месяц или квартал, а также пополнять счет. Удастся ли получить больший доход, выбрав один из сложных инструментов накопления? Рассмотрим основные варианты:

• индивидуальный инвестиционный счет. Он может быть второго типа (полное освобождение от уплаты НДФЛ), но выгода всегда выше при открытии ИИС первого типа. Минус в том, что деньги на счете будут лежать три и больше года, а с полученного дохода все равно потребуется заплатить налог;
• брокерские счета. Налог также уплачивается;
• покупка недвижимости. Если владелец захочет продать объект раньше, чем через пять лет с момента покупки, необходимо будет заплатить НДФЛ с разницы между ценами;
• скупка ценных бумаг или драгоценных металлов. Прибыль тоже облагается НДФЛ, а процесс оформления здесь – один из самых сложных. Список инструментов для сохранения и приумножения накоплений, принцип работы с которыми понятен всем, невелик: открыть депозит, выбрав самый выгодный процент из предлагаемых банками, или оформить ИИС и ждать более трех лет.