Налог на проценты от вкладов за 2023 год. Кому нужно будет заплатить и как это правильно сделать
С 2022 года россияне должны были начать платить налог с дохода от банковских вкладов. Но весной 2022-го ввели мораторий на уплату этого вида налогов. Первый раз налог нужно будет заплатить в 2024 году за доходы от депозитов, полученные в 2023-м. Рассказываем, как рассчитать сумму к уплате, кому положены льготы и когда нужно заплатить налог.
Как рассчитывали налог на доход по вкладам раньше
Раньше налог был чисто номинальным и мало кого затрагивал. Он применялся только к вкладам, процентная ставка по которым превышала ключевую ставку Центробанка на 5% и более. Налоговые резиденты РФ должны были заплатить 35% налога с доходов, полученным по таким вкладам, нерезиденты РФ — 30%.
Но в реальности таких высокодоходных вкладов не было, поэтому по факту налог никто не платил.
Как считают налог на вклады теперь
С 2022 года схема расчета налога должна была измениться, но ее отложили из-за моратория. В 2024-м ограничения будут сняты, и резидентам, и нерезидентам нужно будет заплатить налог на доход по банковским вкладам физических лиц по ставке 13%. Правда, только с суммы, которая превысит необлагаемый порог.
Важно: налоговая льгота применяется не к каждому вкладу в отдельности, а ко всем депозитам человека за календарный год — неважно, 2 их или 10. В налоговую поступают данные по каждому вкладу, ведомство самостоятельно суммирует полученный доход по всем депозитам, вычитает необлагаемую сумму (только один раз) и начисляет налог на остаток. Если проценты по вкладу поступают не на отдельный счет, а добавляются к общей сумме основного вклада (т. е. капитализируются), их тоже учитывают как доход.
В расчет берут доходы, полученные за год: для уплаты в 2024 году — с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно.
С каких вкладов надо платить налоги
Под подоходный налог на проценты по вкладам подпадают следующие счета и банковские вклады:
- Накопительные и расчетные счета;
- Срочные вклады;
- Депозиты;
- Другие виды счетов, где предусмотрена выплата процентов.
Также в налоговой учтут и доход от процентов на остаток, который начисляют банки по дебетовым картам.
Для вкладов в валюте доход пересчитывают в рублевый эквивалент по курсу ЦБ РФ на дату выплаты процентов вкладчику. Доход, который вкладчик получил из-за изменения валютных курсов, облагаться налогом не будет.
Налог за год начислят и на вклады, которые были открыты в прошлом году, и на депозиты, открытые раньше, — но только если доход по этим вкладам был получен именно в прошлом году. Так что все зависит от способа выплаты процентов.
Пока по-прежнему неясно, как ФНС будет считать налог на доход, который получат коллективные владельцы средств — например, наследники вклада или супруги, если у них есть общий счет в банке, на который начисляются проценты.
Кому не нужно платить налог
Обновления Налогового кодекса предусматривают два исключения.
Во-первых, не облагаются налогом на вклады физлиц доходы по счетам с процентной ставкой ниже 1% годовых (обычно это вклады до востребования).
Во-вторых, закон не распространяется на эскроу-счета, которые используются для безопасных расчетов между покупателем и продавцом: например, по сделке между двумя компаниями или при покупке недвижимости в строящемся доме. Несмотря на то, что на счете эскроу тоже хранятся деньги — совсем как на депозите — проценты на них не начисляются. А значит, и налогом облагать нечего.
Как рассчитать необлагаемую налогом сумму
Необлагаемая сумма считается по следующей формуле:
1 000 000 рублей x ключевая ставка ЦБ (8,5% в августе 2023 года) = 85 000 рублей.
Таким образом, обложению налогом подлежит весь доход свыше этой суммы. Количество вкладов и их размер при этом не имеют значения: налог начислят, только если общая сумма всех полученных процентов превысит необлагаемый минимум.
В дальнейшем необлагаемая сумма, скорее всего, будет меняться: ее каждый год будут рассчитывать заново с учетом ключевой ставки ЦБ, действующей в начале налогового периода.
Пример:
В начале 2023 года наш пользователь открыл вклад на год со ставкой 9,3%. Сумма вклада — 1 млн рублей. К 2024-му его доход по вкладу составит 95 000 рублей. Если взять за самую высокую ставку ЦБ РФ 2023 года 8,5%, сумма, с которой налог платить будет не надо, составит 85 000 рублей.
95 000 - 85 000 = 10 000
С этой суммы нужно будет уплатить налог 13% — 1300 рублей.
ФНС напоминает, что сами вклады (в том числе вклады от 1 миллиона рублей) не будут облагаться налогом. Налог распространяется только на доход, то есть на проценты, которые начислит вкладчику банк.
Возьмут ли налог с пенсионеров?
В 2021 году в Госдуму внесли проект закона, по которому неработающих пенсионеров должны были освободить от обязанности платить налог на прибыль по вкладам.
Однако закон так и не был принят — а значит, пенсионеры должны платить налог на общих основаниях.
Придется ли платить налог на проценты по вкладу, который был получен по наследству?
Согласно разъяснениям Минфина, доходы с вкладов, полученных по наследству, не облагаются НДФЛ.
В какие сроки нужно заплатить новый налог?
Если по итогам 2023 года ваш доход по банковским вкладам превысит налоговую льготу, вы получите налоговое уведомление от ФНС — в электронном виде в личном кабинете налогоплательщика или почтовым отправлением. Самостоятельно подавать налоговую декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ или любой другой не нужно: ФНС получит информацию от банков и на основании нее сама рассчитает сумму налога к уплате.
Срок уплаты НДФЛ с процентов по вкладам стандартный — до 1 декабря 2024 года.
Как заплатить налог с вклада
Это можно сделать:
- В отделении банка через оператора;
- В платежном терминале;
- Через личный кабинет на сайте банка или в мобильном приложении;
- В личном кабинете налогоплательщика — физического лица на сайте ФНС;
- Через сервис ФНС «Заплати налоги».
Если у вас есть УИН — 11-значный номер из налогового уведомления — уплатить налог на прибыль по банковским вкладам можно и на портале Госуслуг.