Я открыл счет за границей. Что будет, если не сообщить в налоговую?

Согласно части 2 ст. 12 закона о валютном контроле, граждане РФ должны оповещать ФНС обо всех счетах, которые они открывают в зарубежных банках. При этом нужно указать:

• Свои паспортные данные;
• ИНН;
• Данные о месте регистрации в РФ (если есть);
• Реквизиты счета;
• Данные о банке, в котором открыт счет: наименование, адрес, ИНН, код БИК или SWIFT.

Но сюда не относятся зарубежные отделения российских банков — например, некоторые филиалы «Сбербанка» за границей. Эти банки сами передают сведения в российскую налоговую инспекцию. Однако в каждом случае лучше уточнить у банка, в котором вы открываете счет, каков его статус и не является ли он отдельным юридическим лицом.

Правило распространяется и на счета, которые открываются в том же банке в дополнение к основному в другой валюте и с разными номерами IBAN. IBAN (International Bank Account Number) — идентификатор для номера счета, который соответствует международному стандарту ISO 13616 и применяется в более чем 40 странах (то есть, по сути, аналог SWIFT). В России его не используют, но он может понадобиться, если вы захотите отправить перевод на зарубежный счет — например, в страны Евросоюза или Европейской экономической зоны. Узнать IBAN для своего зарубежного счета можно при открытии, в приложении или самом банке, отправив запрос. В разных странах номер будет выглядеть по-разному и включать от 15 до 34 цифр.

Брокерских счетов в зарубежных компаниях это тоже касается. Причем здесь нужно быть особенно внимательным: иногда компании-брокеры открывают в дополнение к основному счета в другой валюте, отличной от валюты основного счета, не уведомляя об этом клиента.

Кроме открытия счета, также нужно сообщать о закрытии или изменении реквизитов. Срок будет тем же: не позднее 30 дней с этого момента. Не позднее 1 июня следующего года вы также должны отчитаться о движении средств на счете, если за год на ваш счет поступило в сумме или оставалось на конец года более 600 000 рублей (по курсу ЦБ на конец периода). В отчете достаточно указать баланс на начало и конец года, не перечисляя каждую операцию и источники средств.

Однако эти правила действуют, только пока вы остаетесь валютным резидентом — в соответствии с частью 8 ст. 12 закона о валютном контроле.

Резидентами считаются все граждане РФ, а также обладатели ПМЖ в России, независимо от места проживания и работы.

Валютные резиденты — граждане РФ и обладатели российского ПМЖ, за исключением тех, кто постоянно проживает в другой стране на условиях гражданства или ПМЖ.

Налоговый резидент — это любой человек, который находится в России более 183 дней подряд в течение календарного года, вне зависимости от гражданства и ПМЖ. Если вы перестаете быть налоговым резидентом РФ, вместо 13% НДФЛ вы (или ваш работодатель) должны платить 30% от вашего дохода в России в качестве физлица. Это касается в первую очередь тех, кто проживает бо́льшую часть года за границей, но продолжает работать удаленно в российской компании как физлицо или получает другие доходы, которые облагаются НДФЛ: например, средства от продажи (если не истек минимальный срок собственности, от трех до пяти лет) или аренды квартиры (если платите налоги с нее как физлицо).

Отсутствуя в России более 183 дней в году, вы все равно можете оставаться валютным резидентом. Но в этом случае, согласно разъяснению Минфина, вы приобретаете специальный статус, и часть обязательств — включая уведомление о зарубежных счетах — с вас снимается. Однако ФНС может быть не в курсе того, что вы находитесь за границей больше 183 дней в году и все равно прислать вам требования об уведомлении или отчетности. В ответ нужно направить в налоговую письмо, электронное или заказное, указать, что вы являетесь валютным резидентом в специальном статусе, и приложить в качестве доказательства штампы о въезде из загранпаспорта, копию договора об аренде или краткосрочного ВНЖ в стране пребывания.

Да, это можно сделать, находясь за границей, — с помощью личного кабинета на сайте nalog.ru или приложения «Налоги ФЛ». Для этого вам понадобятся регистрация и электронная подпись. Чтобы отправить заявление, достаточно неквалифицированной электронной подписи, которую можно оформить прямо в приложении. После этого нужно зайти в раздел «Обращения», выбрать нужный пункт и свою ИФНС, заполнить свои данные и реквизиты счета и отправить уведомление.

Когда заявку проверят, вы получите оповещение от налоговой.

Если этот способ вам не подходит или у вас нет регистрации на сайте nalog.ru, вы можете:

1 – скачать форму заявления, заполнить и отправить заказным письмом;

2 – подать заявление лично или через представителя на основании доверенности.

Штрафы за просроченное уведомление об открытии зарубежного счета небольшие — от 1000 до 1500, а за непредоставление — от 4000 до 5000 рублей за каждый счет. Если вы просрочили отчетность о движении средств, штраф составит от 300 до 3000 рублей, если вообще не предоставили — от 2000 до 3000, а за повторные нарушения — до 20 000 рублей за каждый не сданный вовремя отчет.

Самые серьезные штрафы — до 100% за каждую операцию — грозят за незаконные валютные операции. Например, таковыми считаются зачисления от нерезидентов (то есть неграждан) на счет в государстве, у которого нет автоматического обмена информацией о финансовых операциях с РФ. Автоматический обмен означает, что при открытии счета в такой стране вы обязаны предоставить также российский паспорт с нотариально заверенным переводом. Поэтому все данные об открытых вами счетах или депозитах рано или поздно попадут в налоговую РФ. Список юрисдикций, с которыми у России есть автоматический обмен, сейчас насчитывает около 80 стран.

Если вы не оплатите штрафы в течение одного-двух месяцев (иногда больше), ИФНС может заблокировать ваши российские счета и принудительно списать сумму штрафа. Кроме того, из-за неоплаченного штрафа от 10 000 рублей и более вас могут не выпустить за границу.

Если вы уже открыли счет за границей и планируете оставаться за пределами России более 183 дней подряд, то сообщить об открытии нужно, а вот отчитываться о движении средств по итогам года уже необязательно: к тому времени вы уже утратите статус налогового резидента, и нужно будет только доказать свое отсутствие налоговой.

По состоянию на июнь 2022 года для россиян действует ограничение на перевод денег со своих российских счетов за границу — не более 50 000 $ в месяц. Запрет на перевод денег со своих российских счетов на зарубежные снят: будучи обычным резидентом РФ, вы можете свободно переводить средства или вносить наличные через банкоматы в пределах месячного лимита.

На практике, по данным РБК, за последний месяц увеличилось число отказов по переводам россиян на зарубежные счета через систему SWIFT. Это может быть связано с тем, что иностранные банки (включая, например, армянские) отклоняют переводы вручную, опасаясь вторичных санкций — даже если банк — источник средств не включен в санкционные списки. Сроки проведения таких операций увеличились, в среднем, на 5-10 дней, а в случае отказа банка-получателя комиссию за перевод не возвращают.

Если пока не планируете отказываться от кредитов, посмотрите, на каких условиях вам одобрят кредит банки

Посмотреть ставки