Налогооблагаемый доход при списании кредитного долга
Представьте ситуацию: клиент банка взял кредит, но не смог по нему расплатиться. Ни банк, ни коллекторы взыскать задолженность не смогли, и через какое-то время заёмщик получает уведомление о том, что его долг был списан. Но радоваться рано: придётся заплатить налог с полученного дохода.
5580
В каких случаях списывается долг по кредиту
Клиент долго ищет подходящий кредит, находит его, например, в линейке потребительских кредитов Сбербанка и использует полученные деньги для реализации своих задумок. Но вот в один прекрасный момент возникают финансовые проблемы, всё начинает рушиться, и заёмщик перестаёт исполнять обязательства по погашению долга. Разумеется, кредитор предпримет меры по взысканию задолженности. Однако не всегда они приводят к желаемому результату, и в результате через какое-то время финучреждение списывает «безнадёжный» долг.
Наличие задолженности усложняет финансовое положение банка, потому что требует под неё резервирования средств, которые могли бы быть с пользой пущены в дело.
Поэтому для финучреждения списать долг выгоднее, чем если бы он оставался «висеть».
Самые распространённые ситуации, в которых происходит списание долга:
- превышение срока исковой давности;
- смерть (бесследное исчезновение) заёмщика при отсутствии наследников;
- отсутствие имущества и доходов у должника, на которые может быть наложено взыскание;
- признание должника банкротом;
- небольшая сумма задолженности.
Списание долга по кредиту – это право, но не обязанность банка. Он может оттягивать решение на неопределённое время.
Следует учитывать, что списание долга – это событие, которое будет отражено в кредитной истории заёмщика и основательно подпортит её.
Срок исковой давности
Срок исковой давности – это установленный законом период времени, в течение которого кредитор вправе требовать возврат долга через суд. В общем случае срок давности составляет три года с момента нарушения должником своих обязательств (п. 1 ст. 196 ГК РФ). Он может быть увеличен в зависимости от различных обстоятельств, но не более чем до 10 лет (п. 2 ст. 196 ГК РФ).
Срок давности по кредиту исчисляется отдельно для каждого просроченного платежа (п. 24 Постановления Пленума Верховного Суда от 29.09.2015 №43).
Впрочем, спрятаться и ждать, что через три года банк просто простит долг – плохая идея.
В течение этого срока банк будет стараться «выбить» долг из заёмщика либо переуступит его коллекторам.
Кроме того, так можно нажить ещё большие неприятности. Не исключено, что умышленная невыплата кредита будет расценена судом как мошенничество с соответствующими последствиями.
Почему при списании долга возникает доход
Списание задолженности приводит к тому, что заёмщик фактически получает доход в форме материальной выгоды. Ведь он остался в выигрыше, взяв деньги у банка и не вернув их полностью или частично. В соответствии с п. 1.5 ст. 223 Налогового Кодекса РФ, день списания безнадёжного долга – это дата фактического получения дохода. А с дохода физлицо должно уплачивать налог.
Таким образом, должник банка переходит в категорию должников государства. Налог на доход, возникший при списании долга по кредиту, исчисляется в размере 13%, как и по большинству других налогов на доходы физических лиц.
Списали долг – заплати налог
Как должник узнает о списании задолженности? Вариантов несколько:
- в личном кабинете налогоплательщика появится информация о необходимости уплатить налог по доходу от списания долга;
- банк направит письменное уведомление должнику.
Поскольку банк – налоговый агент, именно он должен производить исчисление и удержание налогов на доходы клиентов. Но в случае со списанием долга банку просто не из чего произвести выплаты. Если у должника в финучреждении имелись какие-то активы, например вклады, то на них наверняка было обращено взыскание в счёт погашения части задолженности.
При списании долга банк направляет в орган налоговой службы уведомление о получении клиентом дохода, исчислении налога и невозможности его удержать.
Бывший должник должен в установленный срок уплатить налог. Если заёмщик оспорит сумму налога, исчисленную банком, или решит по каким-то соображениям погасить задолженность, то уплаченная сумма налога будет возвращена частично или полностью.
Платить налоги – занятие не из приятных, особенно если приходится делать это своими руками. Но ведь никуда не уйдёшь от того факта, что доход в результате списания долга по кредиту был получен. А раз так, то налог придётся заплатить. И, закрыв эту неприятную главу в жизни, обрести душевный комфорт.
