Инвестиционные налоговые вычеты

В России действуют специальные налоговые вычеты, направленные на развитие российского фондового рынка. Льготы касаются операций на индивидуальных инвестиционных счетах (ИИС) и дохода, полученного от продажи ценных бумаг. Разберёмся, на что распространяются вычеты и как ими воспользоваться.

Что такое инвестиционный налоговый вычет

По сути, речь идёт не об одном, а о трёх видах льгот. Налоговые вычеты распространяются на:

  •  положительный финансовый результат от спекуляций с ценными бумагами;
  •  взносы на ИИС;
  •  доходы по операциям на ИИС.

В первом случае от налога освобождается доход, полученный в результате операций на организованном рынке ценных бумаг. Два других вычета действуют только при открытии и использовании индивидуального инвестиционного счета. ИИС предназначены для долгосрочного инвестирования в ценные бумаги. Счета похожи на торговые брокерские, но отличаются, в частности, наличием налоговых льгот.

Вычеты предназначены для стимулирования российского фондового рынка, поэтому на счёт можно внести только рубли. Льготы действуют для граждан РФ.

Стоит учитывать, что средства на ИИС не входят в систему страхования вкладов. Но услуга доступна в системно значимых банках, вероятность банкротства которых минимальна. Например, в Сбербанке. Недавно возможность открыть ИИС появилась в НС Банке.

Виды инвестиционных вычетов

1. Вычет в размере дохода, полученного от продажи ценных бумаг

Льгота распространяется на ценные бумаги, обращающиеся на российских биржах, либо паи открытых ПИФов под управлением отечественных компаний.

Вычет представляет собой сумму дохода, не облагаемую налогом. Активы должны находиться в собственности более 3 лет. Лимит вычета – 3 млн руб., умноженные на срок владения бумагами (ст. 219.1 Налогового кодекса РФ).

Пример: клиент приобрёл акции на 5 млн руб., продал за 11 млн руб. через 4 года. Порог вычета равен 12 млн руб. (3 млн * 4). Поэтому доход в размере 6 млн руб. не облагается НДФЛ.

2. Вычеты по ИИС

Владельцы индивидуальных инвестиционных счетов вправе выбрать один из двух вычетов:

  • В сумме средств, внесённых на ИИС. Максимальный вычет – 400 тыс. руб. в год. С этих средств можно вернуть уже уплаченный НДФЛ, соответственно: 400 тыс. руб. х 13% = 52 тыс. руб. в год. Но сумма не может превышать налог за отчётный период, поэтому получение вычета в полном размере зависит от заработной платы. Так, если зарплата маленькая, и в отчётный год в бюджет было перечислено менее 52 тыс. руб., то средства вернут в объёме уплаченного сбора.
  • В сумме доходов по ИИС. Льготой можно воспользоваться спустя 3 года после открытия счёта. Вычет предоставляется в виде суммы, свободной от уплаты налога. Лимита по этому виду льгот нет – полученный по инвестиционному договору доход не подлежит налогообложению в полном объёме.

Оформление

Для использования вычета на доходы по операциям на ИИС брокеру предоставляется справка из налоговой, подтверждающая, что ранее гражданин эту льготу не применял. Брокер на основании этой справки не удерживает НДФЛ при выплате денежных средств. В остальных случаях потребуется взаимодействие с ФНС.  

Для возврата уплаченного налога при внесении средств на ИИС в ФНС подаётся декларация 3-НДФЛ. К ней прикладывается:

  • подтверждение дохода и уплаты налогов в период внесения денег на ИИС (как правило, справка 2-НДФЛ);
  • договор об открытии брокерского счёта;
  • платежное поручение о наличии средств на ИИС (либо отчёт брокера);
  • заявление на возврат налога.

Заполнять декларацию и предоставлять справки 2-НДФЛ нужно за период, за который получается вычет. В заявлении указывается счёт для перечисления денег. Декларация рассматривается в срок до 3 месяцев, а заявление – месяц, поэтому в целом на принятие решения может уйти до 4-х месяцев.

Вычет на доход от реализации ценных бумаг оформляется при предоставлении декларации по форме 3-НДФЛ. Сделать это можно в отделении ФНС по месту регистрации или через личный кабинет налогоплательщика. Правда, для получения пароля и логина для входа на сайт придётся доехать до налоговой.